立航科技应收账款占流动资产42% 上市次年转亏毛利率降28个百分点
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上市第二个年头就陷入亏损，立航科技（603261）(603261.SH)盈利能力情况被重点关注。
年报显示，2023年，立航科技实现营业收入2.35亿元，同比减少36.55%；归属于上市公司股东的净利润(净利润，下同)-6831.02万元，同比减少294.64%；扣除非经常性损益后的净利润(扣非净利润，下同)-6214万元，同比减少269.42%。
毛利率下降、主要产品交付数量减少，均是造成立航科技盈利能力大幅削弱的主要原因。记者注意到，2022年和2023年，立航科技的综合毛利率为42.43%、13.82%，同比减少6.23、28.52个百分点，上市后连续两年毛利率下滑，整体减少34.75个百分点。
不仅如此，由于所处军工行业的特性，立航科技应收账款规模一直处于较高的水平。截至今年3月末，立航科技资产总额10.46亿元，应收账款账面价值2.91亿元，占公司期末流动资产和总资产的比例分别为42.48%、27.82%。
5月28日，上交所对立航科技发出年报关注函，对公司上市后毛利率大幅下降的原因、应收账款回收风险、存货账面余额大幅增长以及内控等多个方面进行详细问询。
上市两年毛利率整体减少34.75个百分点
资料显示，立航科技主要从事飞机地面保障设备开发制造、航空器试验和检测设备开发制造、飞机工艺装备开发制造等业务，处于军工航空领域。
记者注意到，在冲刺IPO前，立航科技的盈利能力就已处于原地踏步的状态。2018年至2021年，立航科技分别实现营业收入2.59亿元、2.38亿元、2.93亿元、3.05亿元，净利润7311.6万元、6816.84万元、6932.98万元、6981.86万元，扣非净利润6922.48万元、6593.87万元、6712.07万元、6646.75万元。
2022年3月，立航科技在沪市主板上市。上市之后，立航科技业绩大幅下滑，次年陷入亏损。2022年，立航科技实现营业收入3.7亿元，同比增长21.2%；净利润和扣非净利润分别为3509.48万元、3667.82万元，同比减少49.73%、44.82%。
年报显示，2023年，立航科技实现营业收入2.35亿元，同比减少36.55%；净利润和扣非净利润分别亏损6831.02万元、6214万元，同比减少294.64%、269.42%。
对于2023年业绩亏损，立航科技称，系报告期内受客户降本因素影响，产品毛利率下降，公司盈利能力下降；公司主要产品地面保障设备受主机厂交付计划节点进度影响，交付数量相比同期减少，产品销售结构发生变化，导致净利润下降。
今年第一季度，立航科技实现营业收入1247.03万元，同比减少48.56%；净利润和扣非净利润依旧亏损1027.41万元、1119.18万元，同比减少84.11%、100.26%，公司称主要系产品生产周期较长未结算所致。
据立航科技披露，2022年和2023年，立航科技的综合毛利率为42.43%、13.82%，同比减少6.23、28.52个百分点，上市后连续两年毛利率下滑，整体减少34.75个百分点，特别是2023年毛利率降幅较大。
问询函中，上交所首先就要求立航科技从产品结构、产品价格、销量等方面的变化，量化分析2023年营业收入大幅下降的具体原因，还要求公司详细解释毛利率大幅下降的原因，结合行业形势、客户变化和订单情况，说明收入和毛利率是否存在持续下降的风险，以及公司的应对措施。
应收账款及存货持续增长
由于所处的军工行业具有项目结算时间较长、年度集中结算的特点，立航科技的应收账款规模一直处于较高的水平。
此前立航科技曾在招股书中披露，2018年至2021年6月末，公司应收账款及合同资产净额分别为1.25亿元、1.87亿元、2.18亿元、2.76亿元，占各期末流动资产的比例分别为34.77%、47.69%、46.89%、64.74%。且上述报告期内，公司应收账款周转率分别为2.64次、1.37次、1.01次、0.25次。
上市之后，立航科技年报显示，2021年至2023年末，公司应收账款账面余额分别为1.88亿元、3.45亿元、3.62亿元，其中账龄超过1年的应收账款余额分别为0.58亿元、0.96亿元、1.65亿元。
对此，上交所要求立航科技结合应收账款的逾期情况、一年以上应收账款的回款情况等，分析应收账款的回收风险，以及公司上市后应收账款周转率下降和账龄增长的原因等。
截至今年3月末，立航科技资产总额10.46亿元，应收账款账面价值2.91亿元，占公司期末流动资产和总资产的比例分别为42.48%、27.82%。
除了应收账款之外，存货规模攀升也成为制约立航科技流动性的重要因素。年报显示，截至2023年末，立航科技的存货账面余额由1.46亿元增加至1.73亿元，并存在较大金额与存货相关的减值或损失，其中计提存货跌价准备1311.47万元，约921.99万元存货损失由于客户取消订单被计入营业外支出，另有330.64万元存货损失被计入管理费用。
对此，上交所要求立航科技说明存货账面余额大幅增长的原因，是否有订单支撑，以及发生上述存货减值或损失的具体原因，相应会计处理的依据；发生减值或损失存货的具体内容、库龄以及订单情况等。
来源：长江商报
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